ЭСФ при онлайн-продажах
Счёт-фактура в Казахстане выписывается в электронной форме, в ИС ЭСФ. Плательщику НДС и продавцу на упрощёнке она нужна чаще, чем кажется, но при выданном чеке ККМ её можно не выписывать, пока покупатель не попросит. Разбираем по статьям.
Проверено по adilet.zan.kz 13.11.2026Что говорит закон.
Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII, действует с 01.01.2026, и закон о торговой деятельности.
- Кто выписывает счёт-фактуру
Плательщики НДС по главе 50 кодекса, неплательщики НДС в случаях ст. 208 и 209 (ст. 207 п. 1).[1]
- Только в электронной форме
Счёт-фактура выписывается в электронной форме. Бумага только в исключениях: нет связи, технический сбой ИС ЭСФ, приостановка выписки, чрезвычайная ситуация, и потом её вводят в ИС ЭСФ (ст. 492 п. 1, ст. 209 п. 1).[1]
- Неплательщики НДС, которые выписывают
В их числе продавец на упрощённой декларации (ст. 208 п. 1 пп. 7), продавец импортированных товаров (пп. 9) и товаров, учтённых в модуле «Виртуальный склад» (пп. 10).[1]
- Когда счёт-фактура не требуется
Если покупателю выдан чек ККМ или чек специального мобильного приложения, а также при продаже физлицам с оплатой электронными деньгами или средствами электронного платежа (ст. 491 п. 2, ст. 208 п. 2).[1]
- Покупатель может потребовать
В течение пятнадцати календарных дней покупатель вправе потребовать счёт-фактуру, и продавец обязан её выписать (ст. 491 п. 4, ст. 208 п. 4).[1]
- Импорт и «Виртуальный склад»
По этим товарам счёт-фактура не нужна при продаже физлицам для личного потребления и субъектам микропредпринимательства (ст. 491 п. 3, ст. 208 п. 3).[1]
- Электронная торговля
Продавец, который делает оферту в электронной форме, обязан выписать счёт-фактуру в порядке Налогового кодекса и предоставить копии первичных документов (ст. 29-1 п. 1 пп. 3 закона о торговой деятельности).[2]
Кому и когда выписывать.
Упрощённо, для продавца на НДС или на упрощённой декларации. Детали вашего случая проверьте у бухгалтера.
| Кому и когда выписывать. | Физлицо для себя | Компания или ИП |
|---|---|---|
| Выдан чек ККМ | ЭСФ не требуется (ст. 491 п. 2 пп. 1) | Не требуется, но по запросу в течение пятнадцати дней выписать (ст. 491 п. 4) |
| Оплата электронными деньгами или средствами электронного платежа | ЭСФ не требуется (ст. 491 п. 2 пп. 2) | Это исключение только для физлиц: ЭСФ выписывается |
| Оплата переводом по счёту | Как квалифицировать платёж, уточните у бухгалтера | Плательщик НДС и продавец на упрощёнке выписывают ЭСФ |
| Импорт или товары «Виртуального склада» | Для личного потребления ЭСФ не требуется (ст. 208 п. 3) | Выписывается, кроме субъектов микропредпринимательства (ст. 208 п. 3) |
Как это стыкуется с сайтом, Kaspi и 1С.
Где на деле рождается счёт-фактура в интернет-магазине.
Что проверить в интернет-магазине.
Пять вопросов к себе и бухгалтеру перед запуском продаж.
- Ваш налоговый режимПлательщик НДС, упрощённая декларация или другой режим: от этого зависит, когда нужна ЭСФ.
- Чек на каждую оплатуПри выданном чеке ККМ счёт-фактура не требуется, пока покупатель её не попросит. Кроме импорта и «Виртуального склада».
- Поле для реквизитовПокупатель-компания указывает БИН и наименование при заказе.
- Связка учёта с ИС ЭСФВыписка из 1С или своей системы через API вместо ручного ввода на портале.
- Импортные товарыПродаёте импорт или товары из перечня «Виртуального склада»: договоритесь с бухгалтером о порядке выписки.
Это не юридическая консультация.
Это не юридическая и не налоговая консультация: мы пересказали нормы в редакции на дату проверки. Режим и обязанности вашей компании определяет бухгалтер. Кодекс меняется, поэтому проверьте актуальную редакцию на adilet.zan.kz.
Что почитать дальше.
Интеграции и соседние гайды.
Проверено 13.11.2026
- Налоговый кодекс РК от 18.07.2025 № 214-VIII
- Закон РК от 12.04.2004 № 544 «О регулировании торговой деятельности»
Это не юридическая консультация. Законы меняются: перед запуском сверьтесь с актуальной редакцией на adilet.zan.kz и с юристом или бухгалтером.
Коротко и по делу.
Нужен ли ЭСФ, если я на упрощёнке?
Продавец на упрощённой декларации входит в список неплательщиков НДС, которые выписывают счёт-фактуру (ст. 208 п. 1 пп. 7). Но при выданном чеке ККМ и в ряде других случаев выписка не требуется (ст. 208 п. 2).
Нужно ли выписывать ЭСФ каждому покупателю интернет-магазина?
Нет, если по оплате выдан чек ККМ: тогда счёт-фактура не требуется, пока покупатель не потребует её в течение пятнадцати календарных дней (ст. 491 п. 2 и п. 4). Для импорта и «Виртуального склада» свои правила (п. 3).
Можно ли выписать ЭСФ на бумаге?
Только в исключениях: нет связи, технический сбой ИС ЭСФ, приостановка выписки или чрезвычайная ситуация. Потом бумажный документ вводят в ИС ЭСФ (ст. 492 п. 1, ст. 209 п. 1).
Можно ли выписывать ЭСФ прямо из нашей программы?
Да, у ИС ЭСФ есть API для учётных систем. Нужны сертификаты ЭЦП и настройка доступа учётной системы, подробнее на странице про интеграцию с ИС ЭСФ.
В какой валюте выписывается ЭСФ?
В национальной валюте, кроме отдельных случаев вроде экспорта по нулевой ставке НДС (ст. 492 п. 3).
Выписывать ЭСФ из вашей системы?
Назовите учётную систему и откуда идут заказы: сайт, Kaspi, менеджеры. Скажем, как связать её с ИС ЭСФ.